Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Индивидуальный предприниматель — самая распространённая форма ведения бизнеса в России. Руководитель службы бухгалтерской поддержки Модульбанка Дмитрий Гудович рассказывает, как выбрать налоговый режим, если вы решили открыть бизнес.

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

ИП легче регистрировать. Н еобходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.

Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).

Свободные наличные. ИП — это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Вы поняли, что ИП — лучшее решение. Что дальше?

Как выгоднее платить налоги

Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные . Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Кто может применять

Объект налого обложения

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1. Доходы физического лица

2. Добавленная стоимость для НДС

Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.

2. Доходы минус расходы

ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников

1. Доходы (выручка)

2. Разница между доходами и расходами (прибыль)

1. 6% (может уменьшаться до 1%)

2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)

Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация

ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.

Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.

От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)

Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.

ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.

Потенциально возможный доход — определяется местным законом.

6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).

Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО . Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН — самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС — раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента — 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины. У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве — от района города). Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем — это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу . В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний — 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

Налоги и обязательные платежи ИП 2018: посильная нагрузка?

Необходимость платить налоги для ИП является не самой приятной составляющей бизнеса, но при этом одной из самых важных. В этой статье будет рассмотрено, какие налоги платит ИП, какую систему налогообложения может применять ИП, а также то, как налоги ИП могут быть уменьшены за счет выплаты страховых взносов.

Для предпринимателей — физических лиц уже давно государством предложены специальные режимы налогообложения. Это сделано, с одной стороны, для уменьшения налогового бремени предпринимателя, а, с другой стороны, — для упрощения процедур учета и отчетности ИП. При этом и государство не остается внакладе, поскольку возложило на ИП обязанность платить обязательные платежи в страховые фонды не только за работников, но и за себя, причем связав это с размером налога. Проще говоря, чем больше и правильнее предприниматель перечисляет денег в фонды, тем на большую сумму он сможет уменьшить свои налоги.

Системы налогообложения для ИП

Прежде всего, отметим, что индивидуальный предприниматель вправе не пользоваться специальными налоговыми режимами и работать по общей системе налогообложения. Этот вариант редко интересен ИП, и ФНС использует ОСНО как налоговый режим для ИП «по умолчанию». Если предприниматель не успел вовремя перейти на один из специальных режимов, то для налоговиков он работает по общей системе налогообложения. А это значит, что ИП обязан платить НДС и НДФЛ. Удовольствие это сомнительное, поскольку даже расчет НДС представляет сложность, не говоря о ставках налогов и других серьезных ограничениях. Поэтому, говоря о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП, мы предлагаем остановиться на одном из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН либо патент.

Налогообложение ИП в 2018 году: последние данные

Налоги индивидуального предпринимателя в 2018 году имеют следующие ставки:

  • для УСН по системе «Доходы» — от 1% до 6% с полученного предпринимателем дохода (конкретная ставка зависит от региона, но лучше ориентироваться на 6%);
  • для УСН по системе «Доходы-Расходы» — от 5% до 15% с доходов, уменьшенных на расходы (также зависит от региона);
  • для ЕНВД – 15% от вмененного дохода. Вмененный доход при этом сильно зависит не только от региона, но и от вида деятельности, а также физических показателей. Онлайн калькулятор для расчёта ЕНВД для ИП в 2018 году;
  • для ЕСХН – 6% от доходов, уменьшенных на расходы;
  • для патента – 6% от потенциально возможного дохода за год по выбранному виду деятельности (зависит от региона).

Так как ИП платит налоги на разных режимах по-разному, то укажем также налоговые периоды для каждого из них:

  • УСН по системе «Доходы» и УСН по системе «Доходы-Расходы» — год;
  • ЕНВД – квартал;
  • ЕСХН – год;
  • Патент – срок, на который патент выдан (обычно в два захода: в течение 25 дней после получения патента и за 30 дней до окончания срока действия патента).

Процесс уплаты налогов ИП несоизмеримо проще, чем для юридических лиц. Главное – помнить о налоговом периоде и не нарушать условия выбранного налогового режима.

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 определяет обязанность уплаты страховых взносов для ИП. Взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования индивидуальные предприниматели платят и за себя, и за своих сотрудников. При этом нужно обязательно помнить, что, в отличие от налогов ИП, взносы необходимо выплачивать, даже если нет дохода или предпринимательская деятельность не ведется.

Ставки взносов ежегодно корректируются. В 2018 году страховые взносы для ИП составляют:

  • в ФОМС – 3796 руб. за себя и 5,1% с сумм, выплаченных работникам;
  • в ФСС – 2,9% с сумм, выплаченных работникам;
  • в ПФР – за себя 19356 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в год, и за работников – 22% с выплаченных сумм.

Довольно часто случается, что именно на взносах индивидуальный предприниматель теряет больше, чем на налогах. Единственное светлое пятно в истории со взносами – возможность на некоторых режимах уменьшить налоги за счет выплаченных страховых взносов.

Как ИП платить налоги правильно, используя возможности уменьшения за счет взносов, вы узнаете в одной из следующих наших публикаций.

Какие налоги платит ИП

Ч еловек, который решил заняться предпринимательской деятельностью, обязательно должен пройти легализацию предприятия в налоговой инспекции. На стадии запуска бизнеса каждый гражданин обязан ознакомиться со всеми налогами, которые он впоследствии будет отчислять в бюджет. На начальном этапе налоговый агент при регистрации подает заявление на более подходящую систему налогообложения. От правильного выбора зависит размер исчисляемых в дальнейшем налогов.

ОСНО для ИП

Если бизнесмен решил сотрудничать с компаниями, включенными в ЕГРЮЛ, или осуществлять деятельность за пределами страны, ему лучше остановить свой выбор на общей системе налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет уплачивать следующие виды налога: НДС, налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Следует заметить, что помимо основных налогов, он также должен будет уплачивать и дополнительные. Например, если на балансе ИП будет числиться автомобиль, нужно рассчитывать транспортный налог.

При расчете НДС учитываются все движения, связанные с продажей товаров, оказанием услуг или работ. Ставка 18% именуется основной. Следует заметить, если деятельность осуществляется в области продовольственных, медицинских или детских товаров, ставка по данному налогу составит лишь 10%. Сумму налога рассчитывают каждые 3 месяца путем разницы двух показателей: суммы начисленного НДС и суммы НДС к вычету. Декларация предоставляется в ФНС ежеквартально.

Предприниматель Яковлев А.А. реализовал детские подгузники в количестве 80 штук по 1000 рублей. Ставка по НДС – 18%, налог в стоимость подгузников не включен. Стоимость партии без НДС равна: 80*1000=80000 рублей. НДС от суммы составит: 80000*18/100=14400 рублей. Сумма подгузников с НДС равна: 80000+14400=94400 рублей.

Известно, что ИП ранее приобрело эти подгузники у поставщика по 600 рублей за штуку, без учета НДС. То есть стоимость товара, не включая НДС, будет равна: 80*600=48000 рублей. НДС составит: 48000*18/100=8640 рублей.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составит: 14400-8640=5760 рублей. Именно 5760 рублей Яковлев А.А. должен будет перечислить в бюджет. Все эти движения должны быть указаны в подаваемой декларации.

Если при работе задействован какой-либо объект, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество в размере 2% и более от инвентаризационной стоимости актива. Согласно законодательному акту, срок перечисления налога на имущество – 1 октября следующего года.

НДФЛ налоговый агент должен отчислять ежеквартально путем перечисления авансовых платежей. Размер данных платежей оглашается инспекцией, в которой проходила регистрация. После завершения года, за который производится отчет, до 30 апреля плательщик должен подать в ФНС декларацию. Если человек принял в штат сотрудников, он обязан удерживать из их заработной платы НДФЛ (13% у резидентов и 30% у нерезидентов). В этом случае бухгалтер предприятия должен предоставлять в инспекцию документ 2-НДФЛ. Допустим, Яковлев А.А. принял в штат сотрудника. Его заработная плата за год составила 342000 рублей. Сотрудник является резидентом, то есть с его зарплаты будет удержан налог в размере 13%, что в денежном эквиваленте составит 44460 рублей. Именно эта сумма и будет фигурировать в справке 2-НДФЛ.

УСН для ИП

При упрощенной системе налогообложения бухгалтер должен рассчитывать единый налог, размер которого может определяться двумя способами. Если объектом налоговой базы будут признаваться лишь доходы, ставка по налогу составит всего 6%. В том случае, если предприниматель захочет включить и расходы, ставка увеличится до 15%. Следует заметить, что если издержки предприятия будут превышать доходы, ИП должен будет оплатить минимальный взнос в размере 1% от суммы доходов.

Налоговый учет при УСН ведется при помощи так называемой книги расходов и доходов. Этот документ прошивается и пронумеровывается, даже если движений никаких нет.

УСН подходит не всем. Например, если штат налогового агента превышает 100 человек, инспектор не разрешит использовать данный вид режима. Тоже самое касается ИП, ведущих деятельность с использованием подакцизных товаров и полезных ископаемых.

ИП Яковлев А.А. за отчетный год получил доход от продажи подгузников в размере 320000 рублей. Сумма издержек предпринимателя составила 180000 рублей. Если ИП работает на системе «доходы», сумма налога, подлежащего к уплате, составит: 320000*6%=19200 рублей. При применении системы «доходы минус расходы» сумма налога будет равна: (320000-180000)*15%=21000 рублей.

ЕНВД для ИП

Вмененный налог может быть оформлен лишь в отношении определенных видов деятельности, которые выделены статьей 346.26 НК РФ. ЕНВД перечисляется в бюджет каждый квартал.

Рассчитывается налог по формуле: БД*ФП* Коэффициент 1*Коэффициент 2*15. БД – это показатель именуется базовая доходность; выражен в рублях. Его можно найти в статье 346.23 НК РФ. ФП – физический показатель (количество работников, площадь торгового зала). Указывается также в вышеуказанной статье. Первый коэффициент – этот коэффициент-дефлятор, который каждые 12 месяцев утверждает Правительство РФ. Второй коэффициент – это корректирующий показатель, устанавливается региональными властями; колеблется в пределах от 0,005 до 1.

ИП Яковлев А.А. имеет торговую площадь 28 кв. м. Базовая доходность на 1 кв. м. установлена в размере 1800 рублей, коэффициенты: К1 – 1,148 и К2 – 0,7. Величина налоговой база будет равна: 1800*28*3 (месяца)*1,148*0,7=121504,32 рубля. Сумма налога составит: 121504,2*15/100=18225,65 рублей.

ПСН для ИП

Патентная система налогообложения может быть оформлена только ИП, которые работают на территории того региона, где «работает» патент. ПСН может быть одобрена лишь при отдельных видах деятельности, которые описаны в статье 346.43 НК РФ.

Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно определить так называемый потенциально возможный годовой доход и умножить его на 6%. Регистрируется патент на срок до 12 месяцев. Налоговый агент имеет право взять сразу несколько патентов. Оплата должна быть произведена не позднее 25 дней после использования данного права, если патент приобретен на срок до полугода; если же патент оформлен на срок более полугода, оплата производится двукратно – 1/3 нужно оплатить не позднее 25 дней после начала его применения, а другую сумму – за месяц до его окончания.

Данный вид налога освобождает предпринимателей от бумажной волокиты, расчетов, деклараций, то есть существенно облегчает учет.

ЕСНХ для ИП

Эта система налогообложения может быть выбрана только лишь сельскохозяйственными компаниями. Рассчитывается налог так же, как и УСН «доходы минус расходы». Если у бизнесмена доход от реализации сельскохозяйственной продукции ниже 70% основного дохода, эта система налогообложения не может быть оформлена.

Совмещение налоговых режимов

Содержание статьи:

Какие налоговые режимы может совмещать ИП?

Применение специальных режимов налогообложения дает хозяйствующим субъектам довольно много преимуществ, которые касаются как снижения налогового бремени, так и упрощения ведения учета и формирования отчетности. Проблема в том, что далеко не всегда деятельность налогоплательщика ограничивается рамками только одного режима налогообложения.

Действующим законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность совмещения налоговых режимов. В ряде случаев такой расклад является более выгодным и удобным. ИП выбирают совмещение налоговых режимов по следующим причинам:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • Для Москвы и Московской области:

+7 (499) 455-02-67

+7 (812) 317-18-65

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Выполнение различных видов работ или предоставление разных услуг.
  2. Возможность уменьшить налоговые платежи.
  3. Использование налоговых вычетов.

Допускается совмещать следующие режимы:

  • УСН – с ЕНВД и ПСН;
  • ЕНВД – с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН;
  • ЕСХН – с ЕНВД, ПСН;
  • ПСН – с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Особенности совмещения УСН с другими системами налогообложения

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД:

  1. Данная схема в 2017 году возможна при численности работников до 100 человек и определенном показателе остаточной стоимости основного капитала (менее 100 миллионов рублей).
  2. Предельная величина дохода, необходимая при УСН, актуальна только для тех средств, которые были получены при данной системе.
  3. Обычно применяется система УСН с базой «доходы».
  4. Обязательное разделение расходов для каждого режима за период 1 месяц.
  5. ИП, у которых отсутствует штат сотрудников, имеют право применять вычеты к одному из налогов.
  6. При найме работников ИП не имеют права использовать вычеты по взносам, направленным во внебюджетные фонды.
  7. В налоговую службу направляются две декларации (соответственно для каждой системы).
  8. Возможность снизить НДС благодаря перечислениям в социальные фонды.
  9. Четкое разделение работников и имущества в соответствии с режимом.

Особенности совмещения УСН и ПСН:

  • ИП, применяющий УСН, может в течение года осуществить переход на патентную систему по определенным видам деятельности.
  • В штат сотрудников ИП должно входить менее 100 человек, из них максимум 15 человек должны быть заняты деятельностью по ПСН.
  • Величина выручки по общему правилу должна достигать не более 60 миллионов рублей за утвержденный период. В 2016 году с учетом коэффициента-дефлятора эта сумма равна 79,74 млн. рублей.
  • Ведение в пределах одного региона различных видов деятельности, для которых допускается использовать данные режимы.
  • Необходимость вести раздельный учет доходной и расходной части в рамках каждого режима.
  • Обязательное предоставление налоговой декларации по УСН. При учете доходов не указывается прибыль, полученная за счет деятельности на ПСН.
  • Если используется УСН (доходы за вычетом расходов) и ПСН, то при расчете минимального налога учитываются только доходы от деятельности на упрощенке.

Особенности совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения

Совмещение налоговых режимов ОСН и ЕНВД:

  • Раздельный учет доходной и расходной части по видам деятельности.
  • Метод распределения расходов указывается в учетной политике.
  • Раздельный учет НДС ведется для каждой из систем (не уплачивается при ЕНВД).
  • Если доля затрат при ЕНВД не превышает 5% от общей величины расходов, то допускается не вести разделение НДС.
  • Распределение страховых перечислений по видам деятельности для расчета налога на прибыль.
  • Раздельный учет имущества компании для уплаты имущественного налога.
  • Расходы, относящиеся к ОСН, учитываются полностью для определения налога на прибыль.
  • Затраты по ЕНВД не облагаются налогом на прибыль.
  • Совмещение данных режимов чаще всего используют ИП, которые занимаются одновременно оптовой и розничной торговлей.

Особенности совмещения ЕНВД и УСН уже были рассмотрены нами.

Особенности совмещения ЕНВД и ЕСХН:

  • При определении доли, которую сельхозпродукция занимает в общем доходе, учитываются поступления по всем применяемым режимам.
  • ЕНВД не может использоваться при реализации продукции собственного производства через свои магазины.
  • Учет доходов и расходов по видам деятельности.
  • Доходы учитываются на основе выручки, полученной по определенным видам работ.
  • Распределение расходов производится в соответствии с долями доходов по каждой деятельности.
  • Общие расходы (зарплата руководства и др.) распределяются по расчетному методу.

Особенности совмещения ЕНВД и ПСН:

  1. ПСН и ЕНВД действуют только для определенных видов деятельности.
  2. Если предприниматель выполняет один вид работ по ЕНВД, то он имеет право применять ПСН для других типов деятельности.
  3. Допускается использовать патентную систему только в отношении определенного вида предпринимательской деятельности, а не касательно отдельных объектов.
  4. По каждому виду деятельности требуется разделять учет, включая доходы, расходы, начисление зарплаты.
  5. Если распределение расходов невозможно, то данная операция выполняется пропорционально доходам, полученным при ведении деятельности на ПСН или ЕНВД.

Особенности совмещения ЕСХН с другими системами налогообложения

Особенности совмещения ЕСХН и ПСН:

  • Для ПСН действует ограничение по числу работников (не более 15 человек).
  • ЕСХН предусматривает ограничение штата сотрудников только для рыбохозяйственных организаций.
  • Для определения доли сельхозпродукции в общем доходе ИП учитывается выручка по всем режимам налогообложения.
  • В обязательном порядке разделение учета по доходам и расходам.
  • Распределение расходов производится в соответствии с долями доходов в суммарной выручке, если иное распределение невозможно.

Особенности совмещения ПСН с другими системами налогообложения

Особенности совмещения ПСН и ОСН:

  • ОСН применяется по умолчанию при регистрации ИП, тогда как патентная система регламентируется местными органами власти.
  • ПСН можно применять только для видов работ, указанных в законодательстве.
  • Для работ, относящихся к разным режимам, учет ведется по отдельности.
  • Ведение раздельного учета разрабатывается самостоятельно ИП и прописывается в учетной политике.
  • Необходимость учитывать суммы НДС раздельно при покупке товаров или услуг, поскольку при ПСН данный налог не платится.

Особенности совмещения ПСН с другими системами налогообложения также были рассмотрены выше.

Заключение

Совмещение налоговых режимов позволяет ИП уменьшить величину налоговых выплат. Обычно совмещенные режимы выбираются для различных видов деятельности. Помимо этого, необходимо знать следующее:

  1. Обязательным условием при совмещении является разделение учета доходов и расходов по выбранным режимам.
  2. Показатели, от которых зависит величина налогов и вычетов, учитываются отдельно.
  3. Методика, в которой прописывается распределение расходов ИП, содержится в учетной политике.
  4. Законом предусмотрена необходимость открывать субсчета, чтобы отслеживать операции в рамках определенных систем.
  5. Если разделить расходы невозможно, то распределение осуществляется в соответствии с долями доходов по каждому виду деятельности.

Системы налогообложения

Для того, чтобы определиться с выбором налогового режима, необходимо детально ознакомится с каждым в отдельности и понять, сколько и какие платит налоги ИП. Ели взять все налоги, то их можно поделить условно на 3 категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

Отчисления ИП (фиксированный платеж) во внебюджетные фонды. Платим только «за себя»

Внимание! Отчисления во внебюджетные фонды ИП должен уплачивать в любой системе налогообложения. Даже тогда, когда вы не вели никакой предпринимательской деятельности и у вас нет прибыли. Поэтому он и называется фиксированный платеж.
Последние изменения в фиксированный платеж были внесены в 2014 году. Теперь предприниматель должен платить 2 платежа за себя. Общая сумма составляет 20 727,53 руб. Это если у вас доход 300 000 рублей и менее.
Если же у вас доход 300 000 рублей и более, то дополнительно к 20 727,53 руб. указанным выше, нужно платить 1% от дохода, который превысил планку в 300 000 руб. К примеру, за год Вы получили 500 000 руб., значит заплатить надо (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 руб.
Так же, с начала 2014 г. индивидуальные предприниматели платят фиксированные страховые взносы за себя при помощи единого расчетного документа (1ой квитанцией или платежным поручением). Сумма автоматически делится на страховую и накопительную (если такая есть) внутри ПФР.
Взносы можно уплатить один раз за весь год или разбить на кварталы.
На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Налоги и платежи для ИП за работников

Любой индивидуальный предприниматель имеет право нанимать работников по договору, будь то трудовым или гражданско-правовым (договором подряда, оказания услуг, разовой работы или работы не требующей соблюдения внутреннего распорядка).

Если ИП нанимает сотрудников, то он на себя берет определенные дополнительные расходы:

  1. С каждой заработной платы сотрудников (раз в месяц, обычно в день выплаты) удерживается НДФЛ. Он составляет 13%.
  2. Оплата страховых взносов во внебюджетные фонды. Отчисления происходят каждый месяц.
  3. Ведется дополнительная отчетность.

Налоги ИП на разных системах налогообложения

Существует всего 5 налоговых режима для индивидуальных предпринимателей.

  1. Общая система налогообложения — ОСНО;
  2. Упрощенная система налогообложения — УСНО;
  3. Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения — ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Один основной и четыре специальных.

Давайте на каждом остановимся более подробно.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) — является самым тяжелым налоговым режимом, при котором нужно уплачивать и вести полный перечень налогов и отчетов. Применение Общей Системы Налогообложения предполагает оплату НДС, налога на имущество, НДФЛ с дохода ИП. Кроме того сдается вся отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс.

Если ИП производит импорт товара на территорию Российской Федерации, в таком случае применение ОСНО является оправданным. Так же общая система налогообложения будет хорошим выбором, если большое количество клиентов ИП являются плательщиками НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) — представляет собой специальный налоговый режим. Он является наиболее выгодным для предпринимательской деятельности. С ним нет необходимости предоставлять отчет о убытках и прибылях, баланс сдавать не требуется, не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

В целом применяются два вида УСН:
УСН «Доходы». Налог = доходы * 6%. Т.е. вы платите всего 6 % от полученного дохода.
УСН «Доходы – Расходы». Стоит применять если есть постоянные расходы, которые вы можете подтвердить. Формула расчета следующая: Налог = (Доходы – Расходы) * от 5 до 15%. Процентная ставка устанавливается регионами.
Внимание! Но вы не сможете применять УСН, если ваши доходы более 60 млн рублей в год.

Сдавать декларацию нужно всего 1 раз в год. Вести нужно только Книгу учета расходов и доходов (КУДИР).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — с 2013 года ЕНВД сделали добровольным налогом и теперь можно самостоятельно решить нужно его вам применять или нет. Основная его особенность то, что налог собирается не с фактического полученного дохода, а с вмененного, который установлен чиновниками.
Его нельзя использовать в одиночку, можно только совмещать с ОСНО или УСН.

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим который является не обязательным. Он разрешает ИП получать патенты на некоторые виды деятельности (по одному на каждый) заменяющие уплату налогов.
Патент приобретает на определенный срок, от месяца до года. Декларации в налоговую подавать не нужно. Стоимость патента различается, но ее можно рассчитать по формуле: Стоимость патента = 6% * предполагаемый годовой доход.
Так же как и ЕНВД, патент не может применяться отдельно от ОСНО или УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — добровольный специальный налоговый режим, предназначенный только для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Он представляет собой копию УСН со льготами. Налоговая база здесь составляет доходы, которые уменьшены на величину расходов. Их ставка составляет 6%. На ЕСХН оплата страховых взносов за работников меньше.

Так же рекомендуем посмотреть видео на тему: Какую систему налогообложения выбрать?

Ссылка на основную публикацию