Сведения о среднесписочной численности работников

Бланк и образец заполнения среднесписочной численности по форме КНД 1110018

Информация, предоставляемая вами о среднесписочной численности персонала, необходима для ведения статистики и контроля вашего бизнеса налоговой инспекцией. Участковым налоговым инспектором принимается отчет данных о численности персоналу по среднему списку за предыдущий календарный год (статья 80 НК РФ).

  • Сдавать ДО 20 января текущего года.
  • ИП, работающие без работников с 2014 года освобождены от сдачи среднесписочной численности.
  • Филиалы зарубежных компаний также обязаны подавать данный отчетный документ.

Советы к заполнению формы

Налоговая инспекция принимает отчеты с вписанными разборчивыми данными черной пастой. Бланки, заполненные другими цветовыми вариациями, не будут рассмотрены. Записывайте информацию в ячейках и строках по-максимуму разборчиво. Налоговики не должны чувствовать себя графологами.

Если вы являетесь продвинутым компьютерным пользователем, смело заполняйте бланк с помощью редакторского софта. Налоговики принимают распечатанные формы, заполненные печатным шрифтом 18 Courier New.

Коды ИНН, КПП и налогового органа

Каждая фирма имеет свои особенности учета. Заполняя поле идентификационного номера плательщика налогов (сокращенно – ИНН), который присваивается юридическим и физическим лицам, начинайте вписывать цифры кода от крайней левой квадратной ячейки. Графа «КПП» предназначена только для организаций. ИП не нужно заполнять это поле.

Учтите! Если в вашем коде меньше цифр чем ячеек, нужно сначала проставить нули, а затем – цифровые значения ИНН. Код налоговой инспекции вашего участка всегда состоит из четырех цифр.

Названия организаций

Немного упростите для себя процесс заполнения в блоках, где это возможно. В поле о наименовании налогового органа не обязательно вписывать полное название. Понятно, что места не так и много, чтобы вписать всё. Сократите название – впишите аббревиатуру согласно общепринятым правилам.

Важно! Это правило упрощения не распространяется на заполнение названии вашей организации. Название фирмы должно быть записанным полностью по уставной документации.

Данные о предпринимателе

ИП четко вписывает свои ФИО без каких-либо сокращений. Если документы подает его представитель, нужно заполнить в соответствующих графах его полные ФИО и данные о документе, удостоверяющего его личность.

Другие важные детали

О показателе численности. Единственной расчетной цифрой отчета может быть показатель численности по среднему списку за предыдущий год. Его нужно проставить в целых числах. Для точного подсчета данных, воспользуйтесь примером вычисления среднесписочной численности работников.

Проставляем дату. Заполненный бланк нужно подать строго до двадцатого января текущего года. Обязательно укажите в отчете, что данные подаются по состоянию на первое января. Пусть вас не сбивает с толку реальная дата составления вашего отчета. В случае, когда фирма переживает процесс реорганизации, отчет предоставляется до двадцатого числа следующего месяца после завершения всех процессов. К примеру, ваша фирма реорганизована в марте – отчет о численности нужно подать до 20 апреля.

Заполняем только свои графы. Налогоплательщику не стоит лезть в блоки, предназначенные для представителя инспекции.

Как правильно подать готовую отчетную форму?

Когда все графы бланка заполнены, его нужно подписать вручную. Только при таком условии инспектор примет ваш годовой отчет к рассмотрению. Вам не обязательно личной персоной появляться в налоговой службе, чтобы сдать документ. Оправьте его почтой как ценное письмо с уведомлением, конечно, с учетом даты почтового штемпеля.

Дельный совет! Опытные бизнесмены, которые не любят простаивать в переполненных коридорах налоговой, советуют в конверт вложить заверенный штампом почтового отделения бланк описи вложенных документов. Налоговый инспектор лишний раз убедится, что все документы на месте.

Что если вы просрочили представление вышеперечисленных сведений?

За несвоевременную подачу или игнорирование предоставления отчета для налогового контроля бизнес-деятельности, вы рискуете быть оштрафованным на сумму около 200 рублей. Худший вариант развития событий – административное наказание.

Сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год: заполнение, образец

Кто должен сдать отчет ССЧ

Сведения о среднесписочной численности работников должны ежегодно сдавать все организации, а также индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.

Если ИП работает самостоятельно и в течение года не прибегал к помощи наемных работников, ему нет необходимости подавать ССЧ.

Если в организации нет работников, она не освобождается от представления данных сведений.

Сведения о среднесписочной численности сроки сдачи сведений

Форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» (утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]) должна предоставляться в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом.

Вновь созданные или реорганизованные организации отчитываются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (реорганизована). При этом по итогам неполного года ими также передаются эти сведения в общие сроки — до 20 января.

Следовательно, отчитаться по ССЧ за 2019 год нужно не позднее 20 января 2020 года.

Актуальный бланк отчета и рекомендации по заполнению

Бланк разрешается заполнить на компьютере или вручную. Если выбираете ручное заполнение, используйте черные, синие или фиолетовые чернила. Исправления корректирующими средствами запрещены.

Теперь подробнее о правилах заполнения содержимого формы КНД 1110018. Обязательными для заполнения являются:

  • Основные реквизиты организации: ИНН, КПП, полное наименование или ИНН и Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  • Реквизиты территориального подразделения ИФНС, в которое предоставляется отчет: полное название ведомства и четырехзначный код.
  • Дата, по состоянию на которую рассчитан основной показатель. По этому поводу возникало много вопросов, и теперь в самом бланке есть подсказка: если отчет подготовлен за прошедший календарный год, указывать надо 1 января текущего года, а недавно зарегистрированные предприятия указывают первое число месяца, следующего за месяцем регистрации.
  • Численность наемных работников, рассчитанная с учетом требований Указаний, утверждённых Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Отчет заверяется подписью и печатью (при наличии). Правый нижний блок предназначен для заполнения сотрудником налогового органа, его заполнять не нужно.

Познакомиться с подробными правилами заполнения формы КНД 1110018 «Среднесписочная численность работников» можно в письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/[email protected]

Бесплатная программа для подготовки деклараций

Первым делом следует проверить, не появилось ли новое обновление программы с тех пор, как она была установлена на вашем компьютере. Не секрет, что постоянно вносятся какие-то налоговые изменения, и естественно, программа дорабатывается.

Самый надежный способ это проверить – зайти на официальный сайт федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл актуальной версии Налогоплательщик ЮЛ.

Есть небольшой нюанс: если скачать самое последнее обновление, оно может не установиться на вашу версию. Поэтому актуальную версию нужно ставить прежде обновления. По состоянию на конец 2019 года актуальны корневая версия 4.64 и обновление к ней 4.64.3.

Начало работы в программе

Если вы не работали раньше в Налогоплательщик ЮЛ, то при первом запуске программа автоматически запросит реквизиты вашей организации (ИП, физического лица). Если потребуется изменить реквизиты или добавить нового налогоплательщика, сделать это можно с помощью кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».

Алгоритм заполнения ССЧ с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ

Когда выбран (внесен) нужный работодатель, устанавливаем отчетный период. Для этого нажимаем кнопку сменить отчетный период в правом верхнем углу главного окна. В открывшейся таблице выбираем следующие параметры: 2019 год: именно год, так как отчет годовой, а не квартальный (иначе нужная форма не откроется).

Затем в правой части верхней панели выбираем «Документы», и в открывшемся меню — «Налоговая отчетность»

Следующий шаг: Нажимаем кнопку «Создать» и открываем таблицу всех годовых отчетных форм. Выбираем: Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Дважды кликаем по выбранной форме или внизу справа нажимаем кнопку «Выбрать». Перед нами открывается нужная форма с уже заполненными основными реквизитами.

Вручную осталось заполнить буквально две строчки.

По заполнению даты трудностей возникнуть не должно, так как ниже под звездочкой ясно написано, что указать надо 1 января текущего года. Следовательно, подготавливая отчет за 2019 год в 2020, нужно указать 01.01.2020 (отчет готовится по окончании отчетного года).

Осталось самое интересное – посчитать среднесписочную численность. Для этого определяем численность работников в каждом месяце года, суммируем их, и делим на 12.

Подробнее с методикой расчета можно познакомиться в Указаниях, утверждённых Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Формулы и примеры расчетов по среднесписочной численности представлены в нашей статье

Сведения о среднесписочной численности 2019 образец

Программа предусматривает предварительную проверку на корректность заполнения документа. Для этого на главной панели нужно нажать кнопку «Контроль».

Когда бланк правильно заполнен, и проверка это подтвердила, его можно сохранить, распечатать или выгрузить для отправки электронно.

Сведения о среднесписочной численности организации должны сдаваться по общему правилу в электронном виде, но если в организации работает менее 25 человек – отчеты можно сдавать как через интернет, так и на бумаге.

Ответственность за непредоставление сведений

Штраф на работодателя за несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности сотрудников составит 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, непредоставление отчета или сдача неправильно заполненного отчета влечет наложение административного штрафа на ответственное должностное лицо (лица) – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая отчетность по среднесписочной численности работников

В каких случаях необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности персонала за год как самостоятельная форма отчетности подаются в налоговый орган ежегодно, не позднее 20 января текущего года. Данное требование, установленное в соответствии с п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ , действует как в отношении организаций, так и в отношении индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, показатель СЧР рассчитывается в следующих случаях:

  • при заполнении одноименного поля формы РСВ-1 ПФР;
  • при заполнении поля «численность работников» формы 4-ФСС;
  • при расчете суммы налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ );
  • при подаче в налоговый орган деклараций в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Среднесписочная численность работников равна нулю

Теоретически данный показатель может быть равен нулю в том случае, если у юридического лица или индивидуального предпринимателя нет сотрудников. На практике же часто возникают споры о том, насколько правомерно в этих случаях подавать сведения о среднесписочной численности работников 0 человек. Это связано с отсутствием единого понимания того, можно ли расценивать физическое лицо, выступающее в качестве индивидуального предпринимателя, как сотрудника? Аналогичный вопрос имеет место быть в отношении лица, возглавляющего предприятие без персонала. Разберем каждую их этих ситуаций отдельно и выясним, когда оформляется сведения о средней численности работников нулевая форма.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

В настоящее время позиция законодательных органов в отношении ИП без сотрудников приобретает однозначный характер и сводится к тому, что индивидуальный предприниматель, имея право быть работодателем, не может выполнять эту функцию по отношению к себе самому. Данная точка зрения отражена в Письме Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1 и в Письме Минфина РФ от 16.01.2015 № 03-11-11/665. Таким образом, ИП не в праве расценивать себя как штатную единицу при подаче отчетности. Это объясняется тем, что законодательство не предусматривает заключения двустороннего соглашения, коим является трудовой договор согласно ст. 56 ТК РФ , с самим собой. Соответственно, ИП не вправе назначить самому себе и выплату заработной платы. Вместе с тем Налоговый кодекс не требует, чтобы индивидуальным предпринимателем подавалась форма сведения о нулевой среднесписочной численности работников.

Нулевая среднесписочная численность ООО без работников 2019

При отсутствии сотрудников у юридического лица возможны два варианта. В первом варианте лицо, не являющееся учредителем, занимает пост генерального директора, имеет трудовой договор с компанией и получает заработную плату. В этом случае директор является единственным сотрудником предприятия, а следовательно, нулевая отчетность о количественном составе не применяется. Во втором варианте учредитель самостоятельно выполняет функции директора. На этот счет мнения разнятся. С точки зрения Федеральной службы по труду и занятости, учредитель организации не является ее сотрудником, т. к. трудовой договор не может быть подписан одним и тем же лицом со стороны работника и работодателя (Письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Значит, подается среднесписочная численность работников нулевая отчетность.

Однако у этого мнения есть противники, опирающиеся на то, что, с юридической точки зрения, в данном случае трудовой договор заключается не с самим собой, а между юридическим и физическим лицом.

Условия и срок подачи

В соответствии с требованием Налогового кодекса РФ, сведения о количестве сотрудников за прошлый год подают все предприятия независимо от того, работает на них персонал или нет (п. 3 ст. 80 НК РФ). Индивидуальные предприниматели сдают отчетность, только если в прошлом году принимали сотрудников на работу. В отношении и тех и других работодателей установлен срок предоставления информации в налоговый орган — не позднее 20 января текущего года. Предприятия, созданные по истечению указанного срока, не освобождаются от данной обязанности. Нулевая среднесписочная численность работников при открытии ООО отражается в отчете, который сдается «не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)» (п. 3 ст. 80 НК РФ). Аналогичное требование действует в случае реорганизации предприятия, произошедшей после 20 января.

Форма отчета

Соответствующий бланк, имеющий название Форма КНД 1110018, утвержден Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Документ, представленный на одной странице, достаточно прост для заполнения. Прежде всего в нем указываются данные о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование налогового органа, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя). Далее указывается дата, на которую рассчитан показатель СЧР и, в отдельной графе, его значение в целых единицах. В нижней левой части документа проставляется дата подачи отчета в налоговый орган.

Подписывается форма руководителем организации или индивидуальным предпринимателем. В случае необходимости подпись может поставить представитель налогоплательщика при наличии соответствующей доверенности.

Cреднесписочная численность

Что такое среднесписочная численность (ССЧ)

ССЧ – это списочная численность работников в среднем за отчетный период. В списочную численность входят сотрудники по трудовым договорам, за исключением:

  1. Внешних совместителей,
  2. Женщин в отпусках по беременности и родам и в дополнительном отпуске уходу за ребенком,
  3. Работников, находящихся в учебных отпусках,
  4. Собственников (учредителей) самой организации, не получающих зарплату.

ССЧ за месяц определяется путем сложения численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца по табелю учета рабочего времени и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. ССЧ работников за квартал, с начала года и за год определяется путем сложения среднесписочной численности работников за все месяцы, входящие в отчетный период, и деления полученной суммы на число месяцев.

Для организаций, работающих неполный год (сезонный характер работы, или вновь созданных) ССЧ работников определяется путем сложения списочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12 (месяцев).

Расчет ССЧ работников с неполным рабочим днем производится следующим образом. По каждому работнику определяется количество отработанных ими дней, путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня с учетом продолжительности рабочей недели.

Какие цели преследует расчет ССЧ работников

По Сведениям о ССЧ налоговый орган контролирует правомерность применения УСН (не более 100 чел.), ПСН (не более 15 чел.). Если в организации и ИП численность составит более 25 человек, то отчетность сдается в электронном варианте.

Кроме того, несвоевременная сдача или несдача Сведений о ССЧ работников может изменить ваш статус «малого предприятия», так как реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически исходя из сданной вами отчетности. В связи с этим вы не сможете пользоваться льготами, установленными для малого и среднего бизнеса.

Форма сдачи отчетности ССЧ

Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ утверждена форма для предоставления таких сведений. Рекомендации по заполнению формы установлены письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@, в соответствии с которым подсчет среднесписочной численности работников производится в соответствии с порядком заполнения формы федерального статистического наблюдения N 1-T «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденной приказом Росстата от 24.07.2012 N 407. Причем, работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, относятся к «работникам несписочного состава» (то есть в среднесписочную численность они не включаются)- об этом сказано в примечании к стр. 14 гр.1 данной формы.

Сроки сдачи среднесписочной численности

Организации и ИП должны подать заполненную форму за предшествующий год в свою инспекцию не позднее 20 января текущего года, а вновь созданные (реорганизованные) компании — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их создания (реорганизации).

ИП сдают отчет в налоговую инспекцию по месту жительства, организации – по месту учета. При наличии обособленных подразделений Сведения о ССЧ подаются в целом по организации вместе с обособленными подразделениями в ту инспекцию, где головная организация состоит на учете.

Способы подачи Сведений о ССЧ

Сведения о ССЧ можно подать любым доступным для вас способом:

  1. Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности (для ИП). Сдается на бумаге в 2х экземплярах. Второй экземпляр с отметкой налогового органа остаётся у вас.
  2. По почте ценным письмом с описью вложения.
  3. В электронном виде по интернету.

Штраф за непредставление отчетности

За несвоевременную сдачу отчетности по ССЧ налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности в соответствии с п.1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей, а должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с п.1 ст.15.6 КоАП РФ в виде штрафа в размере 300-500 рублей.

Простые примеры расчетов среднесписочной численности

Пример 1
ООО работает стабильно текучести кадров нет, все сотрудники работают на полной ставке. Количество их равно 15. В этом случае расчет очень прост за каждый месяц списочная и среднесписочная численность равна 15, и средне годовая ССЧ также равна 15.

Пример 2
У ИП первые полгода работало 3 сотрудника, а во втором полугодии 5 человек. В среднем за год получится 4 чел. (3+5)/2, или (3*6+5*6)/12.

Сложности в расчете ССЧ

Если в течение года работники увольняются, устраиваются новые, часть сотрудников работает неполный день, то в этом случае сначала нужно сосчитать среднесписочную численность по каждому месяцу. Делать это нужно поэтапно.

Расчет месячной ССЧ работников, которые работали полный рабочий день.
В ООО за январь 2016 года отработало :
14 чел по 31 дню, 1 чел отработал 21 дня и еще 1 – только 8
Определяем ССЧ работников за январь:
(14*31)+(1*21)+(1*8)= 463/31=14,9

Расчет месячной ССЧ работников, которые работали неполный рабочий день.
В ООО при 40 часовой неделе (продолжительность рабочего дня 8 часов) был привлечен сотрудник на неполный рабочий день на 3 часа работы на 15 рабочих дней в месяце.
Определяем ССЧ работников, занятых неполный рабочий день:
(3*15)/8/15=0,375

Расчет ССЧ работников за весь год
Так как уже есть ССЧ сотрудников за каждый месяц, отработавших и полный и неполный рабочий день, можно приступить к расчету среднегодовой ССЧ. Делается это следующим образом: Все результаты по всем месяцам суммируются и делятся на 12. И только полученный результат округляется до целого числа.

Пример сложного расчета ССЧ работников

В 2016 году ООО «Орион» работал с 15 ноября.
Продолжительность рабочего дня – 8часов при 40-часовой неделе
Количество работников на полном рабочем дне:
С 15 ноября по 1 декабря 13 человек,
С 1 декабря по 31 декабря -19 человек
На декабрь были приняты 2 сотрудника на неполный рабочий день, работали по 4 часа в течение 14 дней.

Определяем ССЧ работников на полном рабочем дне.
Ноябрь — (13 чел.*16/30)= 6,93 чел.
Декабрь- (19 чел.*31/31) = 19 чел.

Определяем ССЧ работников на неполном рабочем дне
Декабрь — ( 4 часа*14 дн.*2 чел.)/8 час/14 = 1 чел.

Определяем ССЧ всех работников
Ноябрь – 6,93 чел.
Декабрь – 20 чел. (19+1
И наконец, определяем ССЧ работников за 2016 год
(6,93 чел + 20 чел.)/ 12 = 2,24 округляем до 2 чел.

Порядок заполнения бланка КНД-1110018

Заполнение бланка не представляет никакой сложности. Указывается ИНН и КПП вашей организации (ИП). Заполняется полное наименование налогоплательщика. Указывается наименование налогового органа, куда представляется отчет и код налогового органа. ССЧ указывается по состоянию на 01.01.2017 за 2016 год. Указывается должностное лицо (ФИО ИП), подпись и дата.

Отчет о среднесписочной численности работников за 2019 год

Когда нужно сдать отчет о среднесписочной численности за 2019 год?

Периодичность сдачи такого отчета — 1 раз в год.

Срок сдачи — до 20 января (включительно) года, следующего за отчетным (абз. 6 п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)). Поскольку в 2019 году 20 января является выходным днем (т. к. выпадает на воскресенье), то отчет о среднесписочной численности за 2019 год нужно сдать до 21 января 2020 (включительно).

Обратите внимание! Для вновь созданных компаний такой отчет должен быть представлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания юрлица (в т.ч. путем реорганизации). Однако это не отменяет обязанности такого юрлица позже, в начале 2021 года, подать соответствующий отчет с данными за 2020 год.

В какой форме сдается отчет о среднесписочной численности?

Для выбора формы сдачи отчета о среднесписочной численности (далее также – ССЧ) рекомендуем воспользоваться нашей таблицей:

Форма сдачи отчета о ССЧ (п. 3 ст. 80 НК РФ)

По выбору хозсубъекта: на бумажном носителе или электронная

Все прочие хозсубъекты, не перечисленные в столбце 2 настоящей таблицы

  1. Хозсубъекты, чья ССЧ работников за предшествующий год превысила 100 человек. Учитывая тот факт, что плательщики страховых взносов сдают отчетность в электронной форме при ССЧ работников от 25 человек, то можно говорить, что отчет о ССЧ работников сдают и хозсубъекты, штат которых составляет не менее 25 человек;
  2. Вновь созданные организации, чья ССЧ работников превышает 100 человек;
  3. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших.

Важно! Буквальное толкование п. 3 ст. 80 НК РФ предполагает, что устанавливаемые требования к форме отчетности распространяются только на декларации и расчеты, и не относятся к форме сведений о среднесписочной численности. Однако на практике сотрудники ФНС обычно придерживаются мнения, что эти правила относятся и к сведениям о среднесписочной численности.

Отчет о среднесписочной численности работников за год оформляется на унифицированном бланке формы, утв. Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.Скачать этот бланк можно по ссылке:

Рекомендации и разъяснения по заполнению отчета приведены в письме ФНС РФ от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353@:

При этом заполнению подлежат все поля кроме раздела «Заполняется сотрудником налогового органа».

Также в строке «Среднесписочная численность по состоянию на» следует указать именно 01.01.2019 (мы говорим об отчете за 2018 год). Если компания, например, была зарегистрирована 09.01.2019, то в отчете по данной строке указывается 1 число месяца, следующего за отчетным (т. е. для нашего примера — 01.02.2019).

Полезно знать! Отдельный отчет о среднесписочной численности работников обособленного подразделения организации в налоговую не предоставляется — такие данные включаются в состав названных сведений по организации в целом.

Кто обязан сдавать отчет о среднесписочной численности?

Такой отчет сдается:

  • только что созданными юридическими лицами — независимо от наличия работников (см. Письмо Минфина России от 04.02.2014 №03-02-07/1/4390).;
  • юридическими лицами — вне зависимости от наличия персонала;
  • индивидуальными предпринимателями, привлекавшими в течение отчетного периода работников (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Важно! ИП, прекратившие свою деятельность в течение предшествующего года, тоже обязаны представить отчет о среднесписочной численности работников, если в течение названного года такие работники привлекались этим ИП (письмо Минфина России от 30.03.2017 №03-02-08/18588).

Как рассчитать среднесписочную численность работников?

Данный показатель характеризует среднее количество работников, которые трудились в конкретной организации или у индивидуального предпринимателя в течение установленного отчетного периода.

Среднесписочная численность работников рассчитывается путем деления суммы среднесписочной численности работников за каждый месяц отчетного года на 12 (п. 79.7 приказа Росстата от 22.11.2017 №772 (далее — Приказ № 772)).

Приведем условный пример расчета данного показателя (исходные данные в таблице ниже).

Месяц отчетного года

Месяц отчетного года

Сумма ССП за год

Таким образом, среднесписочная численность работников за год, которую надлежит указать в отчете, будет равна:

360:12= 30 человек.

Однако не все работники учитываются для расчета данного показателя. Так, не включаются в списочную (обращаем внимание — именно в списочную) численность категории работников, перечисленных в п. 78 Приказа № 772, в т.ч.:

  • внешние совместители;
  • работники по гражданско-правовым договорам;
  • переведенные на работу в другую организацию;
  • собственники организации, работающие в ней без трудового договора и др.

Кроме того, из среднесписочной численности исключаются (п.79.1 Приказа №772):

  • женщины, пребывавшие в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком, кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);
  • сотрудники, проходившие обучение в образовательных учреждениях или поступавшие в такие учреждения на учебу и пребывавшие в отпусках без сохранения зарплаты.

Вывод! Для определения среднесписочной численности работников за отчетный период из списочной численности надо исключить сотрудников, указанных в п. 78 и п. 79.1 Приказа № 772.

Обратите внимание! Не учитывается для названных целей, например, сам индивидуальный предприниматель (т. е. отчет о среднесписочной численности ИП, у которого нет ни одного наемного работника, будет нулевым, и его можно не подавать).

Ответственность за непредставление отчета о среднесписочной численности

За нарушение требований о представлении названного отчета хозсубъект может быть привлечен к:

  • налоговой ответственности в форме штрафа (200 руб. — п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • административной ответственности в форме штрафа (от 300 до 500 руб. — п. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных нарушениях).

При этом возможно применение к субъекту, не представившему отчет, одновременно всех перечисленных выше мер ответственности.

Риски! ФНС РФ может исключить организацию/ ИП, не направившую сведения о среднесписочной численности работников, из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (письмо ФНС РФ от 18.08.2016 №14-2-04/0870@).

Сведения о среднесписочной численности работников

Для чего нужен бланк КНД 111018 в 2020 году

Сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 сдают в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • все юридические лица, даже если у них нет наемных работников (письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390);
  • ИП, имеющие наемных сотрудников.

Бланк отчета утвержден приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Сведения о среднесписочной численности, представляемые налогоплательщиками в ФНС, могут использоваться ведомством с разными целями. Например, как подтверждение права пользоваться тем или иным специальным налоговым режимом (среди основных критериев, определяющих право на УСН и ЕНВД, — размер штата не более 100 человек).

Наиболее сложным этапом заполнения рассматриваемой формы можно назвать непосредственно расчет среднесписочной величины штата работодателя, результат которого требуется указать в документе.

Изучим формулы определения среднесписочной величины штата подробнее.

Порядок вычисления среднесписочной численности штата: основные формулы

Показатель, отражаемый в форме сведений о среднесписочной численности работников 2019 года, вычисляется по формуле:

СЧ (ГОД) = (СЧ (МЕСЯЦЫ) + СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ)) / 12,

СЧ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности по всем месяцам года;

СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью по всем месяцам года.

Показатель СЧ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:

СЧ (МЕСЯЦЫ) = СЧ (1 МЕСЯЦ) + СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),

СЧ (1 МЕСЯЦ) — среднесписочная численность в 1 месяц года (месяц создания юрлица или ИП);

СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ) — сумма среднесписочных численностей штата за все последующие месяцы до декабря.

Показатель СЧ (1 МЕСЯЦ) считается по формуле:

СЧ (1 МЕСЯЦ) = СПИСОК / ДНИ,

СПИСОК — сумма списочной численности сотрудников с полной занятостью за все дни в месяце;

ДНИ — количество рабочих дней в месяце.

Аналогично считается среднесписочная численность по остальным месяцам, что входят в формулу показателя СЧ (МЕСЯЦЫ).

Показатель СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:

СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) = СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) + СЧ НЗ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),

оба слагаемых обозначают то же, что и слагаемые СЧ (МЕСЯЦЫ), но в контексте сотрудников с частичной занятостью.

Вместе с тем показатель СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) вычисляется по формуле:

СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = ЧАСЫ НЗ / РАБОТА / РД (МЕСЯЦ),

ЧАСЫ НЗ — общее количество часов, отработанных работниками с неполной занятостью в месяце;

РАБОТА — длительность рабочего дня в фирме;

РД (МЕСЯЦ) — количество рабочих дней в месяце.

Например, в фирме работают 2 человека на полставки (по 4 часа). Пусть в месяце 20 рабочих дней, и все они отработаны данными 2 сотрудниками. В этом случае показатель составит:

СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = (4 × 2 × 20) / 8 / 20 = 1.

Куда сдавать форму сведений о численности сотрудников

Сдается рассматриваемый документ в подразделение ФНС, в котором стоит на учете ИП или организация-налогоплательщик. Если у организации есть обособленное подразделение, то численность работающих там сотрудников включается в численность штата всего юридического лица.

Форма может быть сдана в ФНС налогоплательщиком (по выбору):

  1. В бумажном варианте:
    • по почте с описью;
    • через представителя;
    • лично руководителем организации или ИП.
  2. В электронном варианте — через интернет с использованием ЭЦП.

Поскольку форма КНД 111018 не является декларацией, не имеет значения, превышает ли штат налогоплательщика 100 человек (в отличие от подготовки налоговых деклараций, когда при этом условии документ сдается только в электронном виде с применением ЭЦП).

Вне зависимости от способа предоставления документа, его адресатом будет одно и то же подразделение ФНС. Его наименование и код указывается в верхней части формы.

Когда подаются сведения о численности сотрудников вновь созданной организации

Если организация была учреждена (реорганизована) в течение отчетного года, то она предоставляет рассматриваемый документ в ФНС:

  1. До 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором фирма зарегистрирована (реорганизована).
  2. До 20 января года, идущего за тем, в котором была учреждена организация.

Таким образом, юрлицом сведения о среднесписочной численности штата могут подаваться дважды с интервалом менее года. Но впоследствии, начиная с отчетности за первый полный год работы компании, форма подается только один раз в году: до 20 января года, который следует за отчетным.

Важно! ИП, закрывшиеся в течение года и имевшие в соответствующий отчетный период наемных работников, до 20 января следующего года должны подать в ФНС рассматриваемую форму (письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-02-08/1858).

Сдача сведений о среднесписочной численности работников: ответственность

Если хозяйствующий субъект нарушит требования п. 3 ст. 80 НК РФ о представлении сведений о среднесписочной численности в установленный срок, то ФНС будет вправе применить следующие санкции:

  1. В отношении хозяйствующего субъекта в целом или ИП — наложить штраф в 200 рублей на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.
  2. В отношении руководителя фирмы или ИП — наложить штраф в 300–500 рублей на основании п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Если отчет направлен в ФНС, но сведения, отраженные в нем, содержат ошибки, документ считается представленным. Однако рекомендуется все же направить в этом случае в ФНС документ в свободной форме с разъяснениями касательно неточностей в отчете КНД 1110018, а также новую, корректно заполненную форму.

Где скачать образец заполнения бланка

Загрузить заполненный бланк сведений о среднесписочной численности работников рассматриваемой формы вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:

Документ приведен в формате Word.

При заполнении собственного экземпляра формы сведений о среднесписочной численности штата необходимо иметь в виду, что в списочную численность, на основе которой определяется среднесписочная численность, входят работники, которые:

  • находятся на больничном, в отпуске, командировке;
  • работают удаленно;
  • используют отгул.

Списочная численность в праздничный или выходной день принимается равной соответствующему показателю за предыдущий рабочий день.

Вместе с тем в формуле расчета среднесписочной численности не учитываются показатели, имеющие отношение к:

  • работникам по совместительству;
  • работникам по гражданско-правовым договорам;
  • работницам, которые находятся в декрете.

При заполнении формы также полезно учитывать рекомендации, отраженные в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.

Сведения о среднесписочной численности штата ИП-работодатели и все юридические лица предоставляют в ФНС ежегодно до 20 января года, который идет за отчетным. При этом юрлица также направляют налоговикам данную форму до 20-го числа месяца, что идет за тем, в котором фирма была зарегистрирована в ФНС или реорганизована. Документ подается в инспекцию, в которой юридическое лицо или ИП поставлены на учет. Налоговая прописка подразделений юрлица значения не имеет.

Как, когда и куда нужно сдавать сведения о среднесписочной численности работников за 2017-2018 годы

Ежегодно до 20 января каждый индивидуальный предприниматель и каждый руководитель организации должны подавать в налоговую службу сведения о среднесписочной численности работников. Необходимость предоставления данной отчетности оговорена в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сроки сдачи

Сроки предоставления сведений о среднесписочной численности работников также регламентированы пунктом 3 статьи 80 НК РФ. Разъяснения по ним даны в письмах Федеральной налоговой службы. Они различаются в зависимости от того, когда зарегистрировано предприятие.

Если предприятие начало работу давно, сведения подаются не позднее 20 января текущего года. То есть до 20 января 2018 года нужно подать сведения о среднесписочном составе работников в 2017 году.

Если предприниматель зарегистрировался недавно, данные о работниках должны быть предоставлены не позднее двадцатого числа следующего за датой регистрации месяца. То есть зарегистрировавшимся в апреле 2018 года необходимо отчитаться до 20 мая 2018 года, даже если регистрация состоялась в последний день апреля.

Форма подачи

Сведения о среднесписочной численности работников подаются по форме КНД 1110018, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы № ММ-3-25/174 от 29.03.2007 года «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Рекомендации по заполнению формы даны в письме Федеральной налоговой службы России № ЧД-6-25/353 от 26.04.2007 года. В этом же письме приведен образец заполнения.

Образцы документа в интернете

В интернете можно найти сервисы, которые позволяют заполнять данную форму полуавтоматически – нужно только подставлять необходимые данные. Такой сервис есть, например, на сайте www.moedelo.org . Можно также скачать соответствующую программу на странице Федерального государственного унитарного предприятия «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы» (ФГУП ГНИВЦ ФНС России), пройдя по адресу https://www.gnivc.ru/software/.

Что необходимо отразить в форме

Предпринимателю необходимо заполнить всего несколько граф, указав:

  • название инспекции федеральной налоговой службы, в которую подаются сведения;
  • код налоговой службы;
  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • среднесписочное число работников, а также число, месяц и год, по состоянию на которые подаются данные;
  • дату подачи сведений.

Бланк заверяется подписью предпринимателя и печатью предприятия.

Форма заполняется в двух экземплярах: один остается в налоговой инспекции, второй, с информацией, внесенной в соответствующих графах работником налоговой службы, передается предпринимателю.

Как и в случае с определением срока, когда подаются сведения о среднесписочной численности работников, есть два варианта, за какой период подавать отчетность:

  • Если предприятие существует давно, сведения о среднесписочном составе работников подаются по состоянию на 1 января текущего года за предшествующий календарный год. То есть на 1 января 2018 года должны подаваться сведения о среднесписочном составе за 2016 год – отсчет ведется, опять же, с 1 января.
  • Если речь идет о недавно созданном предприятии, сведения о среднесписочном составе работников подаются по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором предприятие было зарегистрировано. То же происходит и в случае реорганизации предприятия. То есть если вы зарегистрировались в апреле 2018 года, до 20 мая 2018 года нужно подать сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на 1 мая 2018 года.

К содержанию

Расчет среднесписочной численности

Порядок и методика расчета среднесписочной численности работников приводятся в Приказе Росстата от 28.10.2013 года № 428 (редакция от 23.04.2014 года). Вычисления довольно просты: складываете среднесписочную численность работников за все месяцы и делите полученное число на 12.

Среднесписочная численность за месяц определяется так же: складываете количество работников за каждый календарный день месяца (включая все выходные и праздники) и делите полученное число на количество календарных дней в месяце. Количество работников в выходные или праздники считается равным их количеству в последний перед уходом на отдых рабочий день. При этом учитываются как присутствовавшие на рабочем месте люди, так и отсутствовавшие по причине отпуска, отгула или болезни.

Те, кто согласно трудовому договору работает неполный рабочий день, учитываются по отработанному времени. Если предприятие существует неполный календарный год (например, зарегистрировано и начало работу в мае 2015 года), среднесписочная численность вычисляется примерно так же, как и в обычном случае: складываете количество работников за все месяцы работы предприятия и также делите на 12.

Кто не учитывается

В сведения о среднесписочной численности ИП не включаются:

  • выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера;
  • направленные на работу в другую страну;
  • внешние совместители;
  • люди, с которыми был заключен ученический договор о профессиональном обучении с выплатой стипендии на протяжении всего срока обучения;
  • владельцы данного предприятия, которым не причитается заработная плата;
  • лица, которых направили на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы и которые получают стипендию за счет направивших их предприятий;
  • лица, которые подали заявление на увольнение и прекратили исполнение своих обязанностей до истечения срока предупреждения или же прекратили работу, не предупредив администрацию;
  • адвокаты;
  • военнослужащие;
  • женщины, находящиеся в декретных отпусках, и лица, которые находятся в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
  • работники, которые обучаются в образовательных учреждениях и находятся в дополнительном отпуске без начисления заработной платы за этот период, а также работники, которые поступают в образовательные учреждения и находятся в отпуске с целью сдачи вступительных экзаменов без сохранения зарплаты.

К содержанию

Что такое среднесписочная численность работников: видео

Куда сдавать

Сведения о среднесписочной численности предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя, то есть по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации. Каждый предприниматель имеет возможность упростить процедуру и сдать отчетность по сотрудникам с помощью интернет-сервиса МоеДело .

Штрафные санкции

Ответственность за непредоставление сведений предусмотрена первым пунктом статьи 119.1 Налогового кодекса – в этом случае налагается штраф в 200 рублей. Несвоевременная сдача данных о среднесписочной численности влечет за собой наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей. Оштрафовать за один документ по двум основаниям нельзя, поэтому выписывается какой-нибудь один из этих штрафов

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников регулярно требуются налоговой инспекции для определения способа сдачи налоговой отчетности, уплаты налогов, а также подтверждения порядка распределения платежей по обособленным подразделениям компании. Необходимо также учитывать, что указанная информация должна подаваться строго на бланке установленной формы.

Цели, для которых запрашиваются сведения о среднесписочной численности

Правовую основу для сбора ФНС сведений о среднесписочной численности работников составляет ст. 80 НК РФ. На что же влияет указанный показатель? Перечислим список решений, которые выносит налоговая служба на основе описываемых цифр:

  1. Механизм представления деклараций. При значении численности за предыдущий год свыше 100 человек налоговая отчетность сдается только в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться соответствующими сервисами документооборота. При этом за несоблюдение указанного требования на организацию может быть наложен штраф в сумме 200 руб. на основании ст. 119 НК РФ. Компаниям и ИП, у которых количество работающих оказалось ниже, можно ограничиться бумажными бланками деклараций, хотя им не воспрещается использовать электронный вариант сдачи отчетности.
  2. Применение специальных налоговых режимов. Для реализации такой возможности также важно соблюдение границы количества наемного персонала. В частности, для патентов численность работников должна составлять не более 15 человек, для ЕНВД — не более 100.
  3. Распределение налоговых платежей между обособленными подразделениями. В качестве одного из показателей также может применяться среднесписочная численность.

Категории плательщиков, для которых предоставление информации о среднесписочной численности обязательно

Необходимость сдавать сведения о среднесписочной численности работников возникает у всех хозяйствующих субъектов независимо от организационно-правовой формы. Исключение составляют частные предприниматели, не использующие работников по найму, то есть выполняющие весь операционный цикл бизнеса самостоятельно. Подобные указания можно найти в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Юридическим лицам иных организационно-правовых форм подобная льгота не предоставляется, на это есть прямое указание в письме Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390. Выбранный режим уплаты налогов также никак не влияет на обязанность организаций предоставлять указанные данные на систематической основе.

Подавать сведения о среднесписочной численности работников нужно по истечении каждого года даже в том случае, если никаких количественных изменений в штате компании не произошло.

Не позднее какой даты нужно представить форму КНД 1110018?

Данные о средней численности персонала компании подают только после завершения отчетного периода, причем сделать это нужно не позднее 20 января следующего за отчетным года. В текущем году это нужно было сделать до 20 января 2016 года.

Для вновь созданных компаний установлен срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет и внесения в реестр юридических лиц. Так же нужно будет поступить фирмам, подвергшимся реорганизационным процедурам. Разница только в том, что им необходимо будет отсчитать 20 дней от месяца, когда была проведена реорганизация.

Для частных предпринимателей не предусмотрена обязанность подавать указанные сведения в году их регистрации.

Как и в иных случаях, если обозначенный день выпадает на нерабочий праздничный или выходной день, то он должен быть перенесен на ближайший за ним рабочий.

Форма подачи данных, ее образец и место, где можно скачать бланк 2016 года

На данный момент бланк подачи сведений о среднесписочной численности утверждается ФНС. В ближайшее время каких-либо изменений в нем не планируется, и он, как и год назад, должен соответствовать приказу от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. В качестве инструкции по заполнению можно использовать письмо ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@.

Форма для частных предпринимателей и юридических лиц не имеет никаких различий, ее можно получить, просто перейдя по ссылке, указанной ниже. Кроме того, на сайте есть образец справки о среднесписочной численности работников.

Она включает всего один лист с минимальным количеством полей для заполнения, оформить ее не сложнее, чем титульный лист декларации. Как и в любом другом бланке, здесь заполняется наименование компании, ИНН, КПП. Далее указывается дата расчета численности.

Особенность показателя среднесписочной численности заключается в том, что он считается не на определенную дату, а за определенный период. В случае с предоставлением данных в налоговую таким периодом будет год. В качестве даты подсчета на конец года указывается 1 января, для новых компаний — 1 число месяца, следующего за месяцем создания организации. Основным документом, регламентирующим методику вычисления, служит приказ Росстата от 28.10.2013 № 428.

Базой для проведения расчета служит списочная численность сотрудников, из которой должны быть исключены работники определенных категорий. Так, не учитываются при расчете следующие сотрудники:

  • внешние совместители;
  • нанятые по гражданско-правовому договору;
  • переведенные на работу в другую компанию;
  • находящиеся на обучении с отрывом от работы;
  • подавшие заявление об увольнении и закончившие работать до истечения срока предупреждения;
  • владельцы фирмы, не получающие заработную плату.

Кроме того, не участвуют в формировании показателя среднесписочной численности:

  • женщины в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком;
  • сотрудники в неоплачиваемых отпусках в связи с поступлением или обучением в образовательном учреждении.

При этом сотрудники, находящиеся на больничном, в отпусках, отсутствующие по невыясненной причине и на иных основаниях, учитываются как целые единицы. Общий порядок расчета среднесписочной численности за месяц должен производиться по следующему алгоритму:

ССЧ = ∑ (Чдм) / Кдм, где:

ССЧ — среднесписочная численность;

Чдм — численность учитываемых в расчете сотрудников за каждый день месяца;

Кдм — общее количество календарных дней в месяце.

В дни, когда сотрудник был на выходном, в отпуске или отсутствовал на ином основании, не влекущем за собой его исключение из расчета, он учитывается как целая единица.

Приведем пример расчета численности за сентябрь 2016 года.

По итогам подсчета сложилась следующая поденная численность

Сотрудники, не включаемые в расчет

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

В прошлом и позапрошлом годах вместе с КУДиР я распечатывал и отправлял в налоговую Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сейчас я эту вкладку не вижу, надо ли её отправлять? Я ИП без сотрудников

Ответы юристов ( 6 )

здравствуйте, в соответствии с изменениями, внесеными в налоговый кодекс РФ ( п3 ст 80 НК РФ), с 1 января 2014 г ИП без наемных работников сведения о среднесписочной численности работников не направляют. Т.е. за 2013 г эти сведения Вам подавать не нужно.

Согласно ч.3 ст.80 НК РФ Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, если у вас нет сотрудников, то такие сведения представлять не надо.
Желаю удачи!

Станислав, доброй ночи!

Согласно абзацу 3 п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией(индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Т.о., подавать сведения о среднесписочной численности работников Вам не надо.

Добрый день Станислав!

Действительно такая задача исчезла по причине внесения изменений в НК РФ.

Согласно а. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ).

С уважением, Владислав Быков

Статья 80 НК РФ сформулирована с 23 августа 2013 года так, что предприниматель не имевший работников, не сдает сведения о среднесписочной численности: «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года».

Так выглядела прежняя редакция: «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца. »

На всякий случай, я бы сдал нулевую, во избежание споров с налоргом. Пусть он не прав. В этом году лучше сдать, нежели тратить время на разбирательства.

Это важно в том ключе, что по имеющейся информации, некоторые ИФНС настаивают на сдаче ИП без сотрудников нулевых сведений.

Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников. Сведения о среднесписочной численности работников: бланк

Форма «Сведения о среднесписочной численности работников» заполняется бухгалтером предприятия для того, чтобы отразить статистические данные, а также для расчета налогов. Она является первым отчетом, который необходимо подать в начале каждого нового года.

Сведения о среднесписочной численности работников: бланк, нормативная база

Согласно ст. 80 Налогового кодекса, данный документ составляют и подают до 20 января. Для бухгалтеров разработан специальный стандартный бланк, в графы которого требуется внести полученную в течение года информацию.

Среднесписочная численность работников (образец заполнения предложен на фото ниже) рассчитывается даже тогда, когда предприятие не использует наемный труд.

Чтобы исключить недопонимание и уточняющие вопросы, Минфин опубликовал разъяснительное письмо. Подавать отчет можно либо в электронной, либо в бумажной форме. Бухгалтеру, работающему на предприятии с численностью штата до ста человек, разрешено выбирать вид подачи документа по своему усмотрению. Если же количество работников превышает этот порог, документ следует отослать в электронном виде.

Административная ответственность

Бухгалтеру необходимо внимательно ознакомиться с правилами заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности работников». Форма, бланк которой представлен выше, является обязательным отчетом, и его несвоевременная подача грозит предприятию штрафом. Несмотря на небольшую сумму взыскания, просрочки допускать не стоит. В том случае, когда налоговая служба не получает сведения о среднесписочной численности работников (бланк можно увидеть на фото выше), ее работники вправе провести перерасчет налогов и отказать фирме в предоставлении каких-либо льгот. Они могут потребовать выплаты доначисленных налогов, штрафов и пени. При этом бухгалтеру все равно необходимо будет потрудиться, чтобы составить отчетность по среднесписочной численности работников за год и подать недостающий документ. Таким образом, наиболее рациональным становится своевременное сведение всех данных и заполнение отчета.

Как рассчитать среднесписочную численность работников за год?

Работникам крупных предприятий существенно облегчают жизнь различные автоматизированные системы для учета персонала. Эти программы сами подсчитывают все показатели и вносят в отчеты.

Бухгалтеры небольших фирм вынуждены выполнять эту работу самостоятельно. Основой для расчета среднесписочного количества становится ежедневный учет списочной численности персонала. Эти цифры должны соответствовать тем, что приведены в табелях учета рабочего времени.

Также важна информация о том, кто был принят на работу, уволен, переведен на другую должность, отправлен в отпуск или на больничный. Все эти данные черпают из приказов, личных карт работников, платежных ведомостей или из других рабочих документов.

Список категорий работников, которых обязательно учитывают при расчете ССЧ

Чтобы получить и передать в налоговую достоверную информацию, бухгалтер включает в расчет следующих сотрудников:

  1. Людей, пришедших на рабочее место.
  2. Тех, кого не было в связи с конкретными обстоятельствами.
  3. Сотрудников, находящихся в командировке (если им продолжают начислять зарплату).
  4. Заболевших работников, которые имеют больничные листы.
  5. Работников, которые были заняты выполнением государственных или муниципальных обязанностей.
  6. Работающих полный и неполный рабочий день.
  7. Новичков, проходящих испытательный срок.

Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) может существенно ускорить процесс составления отчета. Приказ Росстата предлагает формулу для вычисления нужного показателя за год:

ССЧ (годовая) = ССЧ (январская) + ССЧ (февральская) + … + ССЧ (декабрьская) / 12

В том случае, когда предприятие функционирует не с января, общую сумму ССЧ все равно делят на 12.

Показатель за месяц

Другой принцип подсчета используется для вычисления ССЧ за один месяц:

ССЧ (месячная) = ССЧ (сотрудники, отработавшие полные дни) + ССЧ (сотрудники, отработавшие неполные рабочие дни).

Чтобы узнать, сколько человек заняты на протяжении всего дня, следует провести очередные вычисления:

ССЧ (полный рабочий день) = ССЧ (на первое число месяца) + ССЧ (на второе число) + … + ССЧ (на последнее число) / 28 (29, 30, 31). Делить нужно на количество дней в месяце.

Как рассчитать среднесписочную численность работников за квартал:

ССЧ (квартальная) = ССЧ (первый месяц квартала) + ССЧ (второй месяц) + ССЧ (третий месяц)/ 3

Последний показатель (квартальный) могут требовать внебюджетные фонды.

Кого учитывают при подсчете ССЧ

Чтобы правильно рассчитать показатели, бухгалтер должен использовать данные о сотрудниках, принятых по трудовым договорам, тех, которые работают на постоянной или временной основе, а также нанятых для сезонных работ. Обязательно учитывают людей, которые находятся на рабочих местах, и тех, кто отсутствует. Тех, кого оформили одновременно на основании трудового и гражданско-правового договоров, считают за одного работника.

ССЧ выходных дней считают по предыдущим дням.

Что делать с сотрудниками, которые работают неполный день?

Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников, изображенный в начале статьи, содержит всего одну цифру (10) в графе с аналогичным названием. Здесь учтены все работники, занятые трудовым процессом на конкретном предприятии. Если с людьми, работающими полный день, все более-менее понятно, то с подсчетом сотрудников другой категории могут быть сложности.

ССЧ за месяц (сотрудников, занятых неполный день) = количество человеко-часов за месяц или длина рабочего дня данной категории работников/ число отработанных дней.

При этом обычная длина рабочего дня (при пятидневной неделе) будет составлять:

  • Если отработано 36 часов/неделю – 7,2 часа.
  • При 24 часах/неделю – 4,8 часа.

Неполный день обязателен для лиц до 18 лет, женщин, кормящих грудью, инвалидов, работников на вредном производстве.

В том случае, когда ССЧ представляет собой дробный показатель, его округляют, следуя математическим правилам: если цифра после запятой меньше пяти, округляют до предыдущей единицы, если больше – до следующей.

Чтобы исключить ошибки в будущем и облегчить себе задачу, стоит оставить проведенные однажды расчеты и использовать их как образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников.

Сотрудники, которых не учитывают при расчете ССЧ

Существуют сотрудники, которых нельзя включить в состав персонала при составлении отчета о ССЧ. Среди них:

  1. Работники, занимающиеся выполнением заданий на дому.
  2. Люди, выполняющие особое задание по своей специальности (например, за рубежом, без сохранения ЗП).
  3. Сотрудники, проходящие курсы по повышению квалификации.
  4. Те, кто временно находится на данном предприятии, но числится на другом.
  5. Студенты, проходящие практику в данной организации.
  6. Работники, отправленные в отпуск или на выходные.
  7. Женщины в декрете.
  8. Работники, принятые на фирму для замещения других сотрудников.
  9. Сотрудники, выступающие гражданами другого государства.

Поговорим о внешних и внутренних совместителях

Внешними совместителями считаются те люди, которые входят в штат нескольких предприятий. На самом деле, они числятся работниками одной организации, а в других могут выполнять какие-либо работы. При этом их рабочий день на других фирмах будет неполным (около четырех часов в день). Их участие в подсчете ССЧ вычисляется при помощи формулы (она приведена в следующем пункте).

Внутренние совместители – это сотрудники конкретной фирмы, выполняющие не только свои прямые обязанности, но и дополнительную работу. Чтобы правильно рассчитать ССЧ, бухгалтер принимает во внимание количество отработанных ими часов.

Расчет ССЧ внешних совместителей

Следует суммировать календарные дни и количество занятых в этот период работников. Далее определяют ССЧ людей, которых не было на предприятии в рабочие дни. Таким образом, получают общее количество сотрудников, не полностью занятых в данный период.

Бухгалтеру будет проще работать, если он составит для себя образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников и будет использовать его в качестве шаблона.

Ссылка на основную публикацию